Дипломная (диплом) по финансовому праву на тему: Элементы состава налога

Готовые рефераты, курсовые, дипломные работы по праву

 

Друзья сайта


Счётчики

Яндекс цитирования

Вопросы и ответы


Онлайн Заказ

www.lavcom.ru

434-591-373

89601320000@mail.ru

Поиск готовых работ


Онлайн Заказ

www.lavcom.ru

434-591-373

89601320000@mail.ru


Реклама

Дипломная (диплом) по финансовому праву на тему:Элементы состава налога

 
-> Диплом по финансовому праву | |

год сдачи 2011

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение 3
ГЛАВА I. ЭЛЕМЕНТЫ СОСТАВА НАЛОГА
1.1. Понятие элементов состава налога 5
1.2. Классификация элементов состава налога 7
ГЛАВА II. АНАЛИЗ ОТДЕЛЬНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ СОСТАВА НАЛОГА
2.1. Субъект 16
2.2. Объект 20
2.3. База и ставка 35
2.4. Порядок исчисления и уплаты 41
ГЛАВА III. ЭЛЕМЕНТЫ СОСТАВА СБОРА 50
Заключение 54
Список использованной литературы 57

ВВЕДЕНИЕ

Налог представляет собой достаточно сложное образование, состоящее из целого ряда элементов, которые законодатель в ст. 17 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) называет элементами налогообложения. Именно на базе элементного состава налогового платежа формируется правовое регулирование уплаты конкретных налогов .
Элементы налогообложения представляют собой набор параметров, необходимых и достаточных для исчисления и уплаты налога. Для признания налога законно установленным недостаточно лишь формально указать его в законе, необходимо исчерпывающе определить в законе все элементы налогообложения. Нечеткое определение того или иного элемента налогообложения порождает неоднозначное толкование налогово-правовых норм, судебные споры, лишает добросовестного налогоплательщика возможности надлежаще выполнить налоговую обязанность .
Актуальность выбранной темы дипломной работы обусловлена тем, что элементы состава налога в литературе характеризовались лишь отдельно друг от друга, а изучение состава в комплексе никем из авторов не проводилось. В данной связи, по нашему мнению, рассмотрение элементов состава налога представляется крайне актуальным.
Объектом данного исследования являются правоотношения, возникающие в связи с нормативным закреплением элементов состава налога в законодательстве РФ. Предметом исследования являются нормы налогового законодательства, регулирующие элементы состава налога.
Целью исследования является всестороннее изучение вопросов, связанных с раскрытием понятия и правовой природы элементов состава налога; анализ проблемных аспектов по данной теме и разработка предложений по их разрешению.
Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи:
- исследование понятия элементов состава налога;
- классификация элементов состава налога;
- анализ отдельных элементов состава налога (субъект, объект, база и ставка, порядок исчисления и уплаты);
- исследование элементов состава сбора.
Методологической основой исследования послужили такие методы исследования, как: специально-юридический, сравнительно-правовой, исторический и другие приемы обобщения научного материала и практического опыта.
Теоретическую основу дипломной работы составляют труды таких отечественных ученых, как: М.Ю. Березин, Г.В. Бойцов, М.Н. Долгова, Г.М. Бойцова, А.В. Брызгалин, Е.Л. Васянина, А.В. Демин, В.Н. Иванова, М.В. Карасева, А.Н. Козырин, А.А. Ялбулганов, Е.В. Кудряшова, И.И. Кучеров, Н.П. Кучерявенко, Ю.М. Лермонтов, С.Г. Пепеляев, О.А. Ногина, К.А. Сасов, С.С. Тропская, Ф.Н. Филина, Н.И. Химичев, Р.О. Халфина, А.И. Худяков, М.Н. Бродский, Г.М. Бродский и др.
Структура дипломной работы обусловлена предметом, объектом, целью и задачами исследования. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, а также списка использованной литературы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

I. Нормативно-правовые акты
1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года // Собрание законодательства РФ. – 2009. - № 4. - Ст. 445.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 1998. - № 31. - Ст. 3824.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 2000. - № 32. - Ст. 3340.
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 1994. - № 32. - Ст. 3301.
5. О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации: Федеральный закон от 31.07.1998 № 147-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 1998. - № 31. - Ст. 3825.
6. О налогах на имущество физических лиц: Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 // Ведомости СНД РФ и ВС РФ. - 1992. - № 8. - Ст. 362.
7. О таможенном тарифе: Закон РФ от 21.05.1993 № 5003-1 // Собрание законодательства РФ. - 2001. - № 50 (приложение).
8. Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе: Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 // Собрание законодательства РФ. – 2004. - № 40. - Ст. 3961.
9. Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (вместе с «Правилами указания информации, идентифицирующей плательщика и получателя средств, в расчетных документах на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации», «Правилами указания информации, идентифицирующей платеж, в расчетных документах на перечисление налогов и сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами», «Правилами указания информации, идентифицирующей платеж, в расчетных документах на перечисление таможенных и иных платежей от внешнеэкономической деятельности», «Правилами указания информации, идентифицирующей платеж, в расчетных документах на перечисление иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации», «Правилами указания информации, идентифицирующей лицо или орган, оформившие расчетный документ, на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации»): Приказ Минфина РФ от 24.11.2004 № 106н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2004. - № 51.

II. Акты судебных органов
1. О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации: Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5 // Вестник ВАС РФ. - 2001. - № 7.
2. Определение Верховного Суда РФ от 14.04.2004 № 1-Г04-3 // Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2004. - № 10.
3. Определение КС РФ от 08.02.2001 № 14-О // СПС КонсультантПлюс.
4. Особое мнение судьи Н.В. Витрука к Постановлению КС РФ от 11.11.97 № 16-П // Вестник КС РФ. - 1997. - № 6.
5. По делу о проверке конституционности подпункта «к» пункта 1 статьи 5 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» в связи с жалобой закрытого акционерного общества «Конфетти» и гражданки И.В. Савченко» и п. 6 ст. 3 НК РФ: Постановление Конституционного суда РФ от 28 марта 2000 г. № 5-П // Собрание законодательства РФ. -2000. - № 14. - Ст. 1533.
6. По делу о проверке конституционности положений подпункта «д» пункта 1 и пункта 3 статьи 20 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» в редакции Федерального закона от 31 июля 1998 года «О внесении изменений и дополнений в статью 20 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», а также положений Закона Чувашской Республики «О налоге с продаж», Закона Кировской области «О налоге с продаж» и Закона Челябинской области «О налоге с продаж» в связи с запросом Арбитражного суда Челябинской области, жалобами общества с ограниченной ответственностью «Русская тройка» и ряда граждан: Постановление Конституционного Суда РФ от 30 января 2001 г. № 2-П // Собрание законодательства РФ. - 2001. - № 7.
7. По делу о проверке конституционности Постановления Правительства Российской Федерации от 28 февраля 1995 года «О введении платы за выдачу лицензий на производство, розлив, хранение и оптовую продажу алкогольной продукции»: Постановление Конституционного Суда РФ от 18.02.1997 № 3-П // Собрание законодательства РФ. – 1997. - № 8. – Ст. 1010
8. По делу о проверке конституционности статьи 11.1 Закона Российской Федерации от 1 апреля 1993 года «О Государственной границе Российской Федерации» в редакции от 19 июля 1997 года: Постановление Конституционного Суда РФ от 11.11.1997 № 16-П // Собрание законодательства РФ. – 1997. - № 46. - Ст. 5339.
9. Порохов Е.В. Теория налоговых обязательств: Учебное пособие / Е.В.Порохов. - Алматы, 2001. - С. 98 - 99.
10. По делу о проверке конституционности статьи 111 Закона Российской Федерации от 1 апреля 1993 года «О Государственной границе Российской Федерации» в редакции от 19 июля 1997 года»: Постановление Конституционного Суда РФ от 11 ноября 1997 г. № 16-П // СПС КонсультантПлюс.
11. Постановление ФАС Московского округа от 18.09.2003 № КА-А40/6999-03 // СПС КонсультантПлюс.
12. Постановление ФАС Московского округа от 18.09.2003 № КА-А40/6999-03 // СПС КонсультантПлюс.


III. Литература
1. Алексеев С.С. Проблемы теории права. Т. 1. / С.С.Алексеев. - Свердловск, 1972. - С. 276.
2. Бахрах Д.Н. Система субъектов советского административного права / Д.Н. Бахрах // Сов. гос. и право. - 1986. - № 2.
3. Березин М.Ю. Региональные и местные налоги: правовые проблемы и экономические ориентиры / М.Ю.Березин. – М.: Волтерс Клувер, 2006. – С.39.
4. Бойцов Г.В. Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации / Г.В.Бойцов, М.Н.Долгова, Г.М.Бойцова. - М.: ГроссМедиа, 2006. - 528 с. – С.159.
5. Брызгалин А.В. Структура (элементы) налога: новое содержание в условиях Налогового кодекса / А.В. Брызгалин // Налоговый вестник. - 2000. - № 4. - С. 20.
6. Брызгалин А.В. Структура (элементы) налога: новое содержание в условиях Налогового кодекса / А.В. Брызгалин // Налоговый вестник. - 2000. - № 4. - С. 19.
7. Васянина Е.Л. Система фискальных сборов по законодательству Российской Федерации / Е.Л.Васянина // Финансовое право. – 2008. - № 5. – С.16.
8. Винницкий Д.В. Субъекты налогового права: Дис. ... канд. юрид. наук / Д.В.Винницкий. - Екатеринбург, 1999.
9. Витрук Н.В. Проблемы теории правового положения личности в развитом социалистическом обществе: Автореф. дис. на соиск. науч. ст. доктора юрид. наук / Н.В.Витрук. – М., 1979.
10. Демин А.В. Налоговое право России: Учеб. Пособие / А.В.Демин. - Красноярск, 2006. – С.154.
11. Дополнительный платеж по налогу на прибыль: основания для уплаты. Сборы на нужды пожарной охраны: правомерность взимания // Налоговый вестник. – 2002. - № 2. – С.7.
12. Заяц Н.Е. Теория налогов: Учебник / Н.Е.Заяц. - Минск: БГЭУ, 2002. - С. 45.
13. Иванова В.Н. О возможности юридической оптимизации налоговой составляющей специальных налоговых режимов / В.Н.Иванова // Финансовое право. – 2007. - № 11. – С.30-31.
14. Исаков В.Б. Фактический состав в механизме правового регулирования / В.Б. Исаков. - Саратов, 1980. - С. 37.
15. Карасева М.В. Финансовое правоотношение / М.В.Карасева. - М.: НОРМА, 2001. - С. 96.
16. Кечекьян С.Ф. Правоотношения в социалистическом обществе / С.Ф.Кечекьян. - М., 1958. - С. 84.
17. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (часть 1) (постатейный) / Под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова // СПС КонсультантПлюс.
18. Кудряшова Е.В. Соотношение понятий «способ взимания налога» и «техника обложения» на примере косвенных налогов / Е.В. Кудряшова // Налоги (журнал). - 2006. - № 2. – С.6.
19. Курс финансового права / Сост. Д. Львов. - Казань, 1887. - С. 293.
20. Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций / И.И.Кучеров. - М.: ЮрИнфоР, 2001. - С. 42.
21. Кучеров И.И. Объект налога как правовое основание налогообложения / И.И.Кучеров // Финансовое право. – 2009. - № 1. – С.20.
22. Кучерявенко Н.П. Налоговое право: Учебник / Н.П.Кучерявенко. - Харьков: Легас, 2001.
23. Лазарев В.В. Теория государства и права: Учебник для вузов / В.В.Лазарев, С.В.Липень. - М., 2000. - С. 339 - 341.
24. Лермонтов Ю.М. Практический комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на добавленную стоимость» (постатейный) / Ю.М. Лермонтов // СПС КонсультантПлюс.
25. Лермонтов Ю.М. Практический комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации. Просто о сложном (постатейный) / Ю.М. Лермонтов // СПС КонсультантПлюс.
26. Матузов Н.И. Теория государства и права: Учебник / Н.И.Матузов, А.В.Малько. - М., 2001.
27. Налоговое право: Учебное пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: ФБК-Пресс, 2000.
28. Нерсесянц В.С. Общая теория права и государства: Учебник / В.С.Нерсесянц. - М., 1999. - С. 504 - 505.
29. Новоселов В.И. Правовое положение граждан в советском государственном управлении / В.И. Новоселов. - Саратов, 1971. - С. 37 - 38.
30. Ногина О.А. К вопросу об элементном составе налога / О.А.Ногина // Финансовое право. – 2005. – № 7. – С.51.
31. Общая теория государства и права. Академический курс в 2 томах. Т. 2. Теория права / Отв. ред. М.Н. Марченко. - М., 1998. - С. 281.
32. Патлаевский И. Курс финансового права / И.Патлаевский. - Одесса, 1885. - С. 150.
33. Певницкий С.Г. Собственность: некоторые налоговые аспекты. Соотношение конституционных гарантий и фискального интереса / С.Г. Певницкий // Финансовое право. - 2005. - № 7. – С.71.
34. Петрова Г.В. Налоговые отношения: теория и практика правового регулирования: Дис. ... докт. юрид. наук / Г.В. Петрова. - М., 2003.
35. Сасов К.А. Конституционный Суд РФ о принципах установления налогов / К.А.Сасов // Налоговые споры: теория и практика. - 2007. - № 9. – С.7.
36. Советское финансовое право / Отв. ред. В.В. Бесчеревных, С.Д. Цыпкин. - М., 1982. - С. 175.
37. Соколов А.А. Теория налогов / А.А.Соколов. - М., 2003. - С. 88 - 89.
38. Сырых В.М. Теория государства и права: Учебник / В.М.Сырых. - М.: Юридический дом «Юстицинформ», 2004. - С. 314.
39. Тропская С.С. К вопросу об определении правового статуса налогоплательщика / С.С.Тропская // Налоги (газета). – 2007. - № 9. – С.66.
40. Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / Ф.Н.Филина. - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009. - 424 с. – С.118.
41. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. - М.: Юрист, 2002.
42. Халфина Р.О. Общее учение о правоотношении / Р.О.Халфина. - М., 1974. - С. 114.
43. Ходский Л.В. О налогах, пошлинах и сборах / Л.В.Ходский // Реформы и право. – 2008. - № 1. – С.30.
44. Ходский Л.В. Основы государственного хозяйства. Пособие по финансовой науке / Л.В.Ходский. - СПб., 1901. - С. 93.
45. Худяков А.И. Основы налогообложения. Учебное пособие / А.И.Худяков, М.Н.Бродский, Г.М.Бродский. - Санкт-Петербург: Европейский Дом, 2002. - С. 33.
46. Чевычелов В.В. К вопросу о понятии юридической конструкции / В.В.Чевычелов // Государственная власть и местное самоуправление. – 2005. - № 11. – С.17.
47. Чуркин А.В. Объект налогообложения: правовые характеристики: Учебное пособие / А.В.Чуркин. - М., 2003. - С. 18 - 19.
48. Якимов А.Ю. Статус субъекта права (теоретические вопросы) / А.Ю. Якимов // Государство и право. - 2003. - № 4.
49. Якушев А.О. Особенности юридической техники налогового права / А.О.Якушев // Финансовое право. – 2009. - № 6. – С.88.
50. Ямпольская Ц.А. Субъекты советского административного права: Автореф. дис. на соискание уч. ст. доктора юрид. наук / Ц.А.Ямпольская. - М., 1958. - С. 5.
51. Янжул И.И. Основные начала финансовой науки: учение о государственных доходах / И.И. Янжул // Золотые страницы финансового права. Т. 3. - М., 2002. - С. 250.
52. Яроцкий В.Г. Финансовое право / В.Г.Яроцкий. - СПб., 1898. - С. 170.
.

Скачать работу БЕСПЛАТНО, кликните по рекламе ниже и просмотрите сайты в течении 1 мин, после просмотра появится ссылка для скачивания

Другие новости